在不斷進步的社會中，很多場合都離不了制度，制度就是在人類社會當中人們行爲的準則。相信很多朋友都對擬定製度感到非常苦惱吧，下面是小編整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
爲規範學校收支行爲，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂本制度。
一、財務公開的目的
爲嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行爲規範化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進行財務監督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風，進一步促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則。
三、財務公開的內容
1、學校財務規章制度，上級有關文件和政策性通知精神；學校獎教獎學制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產、物資的採購和處置情況；
5、教職工績效工資發放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄，公示學校資金收支情況；
2、定期召開教職工代表會議，公佈學校資金收支結餘情況。
財務公開是學校民主管理的重要體現，要採取定期公示的方式進行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。
第一條：駐馬店市邦德商務信息諮詢有限公司財務會計制度，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業會計準則》和行業財會制度，結合公司實際情況制定。
第二條：本制定是爲了規範公司財務管理和會計覈算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現代企業制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規範的依據，是財務會計制度體系有效實施的保證。
第三條：總經理主持日常經營管理工作。
第四條：財務部爲職能機構，具體負責公司財務管理和會計覈算。會計覈算工作應當以實際發生的經濟業務爲依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時限。每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。會計報表應當清晰明瞭，便於理解和應用。
第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審覈無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證彙總表等登記。做到登記及時，內容完整，數字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會計覈算方法，前後各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，並在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分說明。
第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。
第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整覈算與成本單獨覈算相聯結的、有機的會計覈算整體。
第九條：公司作爲獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作爲公司財會工作的職能部門統管所屬範圍內的財務管理及會計覈算工作。
爲加強我校公用經費管理，規範公用經費支出行爲，提高資金使用效益，根據財政部、教育部《農村中小學公用經費支出管理暫行辦法》結合我校實際情況，特制定本制度。
一、公用經費是指保證學校正常運轉、在教學活動和後勤服務等方面開支的費用。
公用經費開支範圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建築物及儀器設備的日常維修維護等。
二、公用經費不得用於人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。
三、公用經費是學校經費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現收支平衡，規範收支行爲。
四、加強實物消耗覈算，建立規範的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。
五、建立物品採購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。
六、公用經費使用情況每月進行公示，接受師生和羣衆的監督。
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，異常對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算爲12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。
5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村幹部年度工資經村兩委團體評議，報主管部門審覈，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，能夠適當增加。但增加原則是：村幹部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。
（1）支部書記、村主任每人每月電話費爲60元月。村副級幹部電話費每人每月電話費爲50元月，但一人兼任多職的不得重複發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
（2）出市辦理公事的'車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。
（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職幹部600元年。
（4）村級年度目標管理獎：村幹部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分攤。
（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村幹部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，並按上級有關文件執行，經蹲點領導批准才能發放。
（6）以上述各項補助要在確保當年村幹部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情景下能夠發放，否則一律不得發放。
8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，經過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，理解羣衆監督，不得挪作其他開支。
10、不得用團體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，必須要到農戶家或者村幹部家就工作餐，一律不得報菸酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內爲他人供給方便，開具收款收據，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家團體資金爲個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票經過民主理財小組成員審覈後，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
（1）500元內（含500元）由村主任審批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會籤；
（3）20xx元以上由村兩委團體研究討論審批；
（4）興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審覈，遞交鄉黨委、政府審批同意後才能開支。
3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委團體審覈簽名才能報銷。
4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站爲主體，統一記賬、統一制度、統一審覈、統一供給財務，公開資料，統一建檔，分村覈算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村團體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產不平調、不挪用、不侵佔。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審覈，再由村主任審批簽字後，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員覈對各科目賬戶餘額，如有發生錯誤，並及時覈查糾正。
5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管覈算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，覈對賬戶餘額。
3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考覈，提高業務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意爲人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行覈算、監督的職能，寫好年度覈算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情景。
6、財務人員不得弄虛作假，僞造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律職責。
五、現金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金（銀行存款）。
2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。
3、不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心覈對賬款餘額，雙方簽字。
5、各項收據手續不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應由羣衆代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。
2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審覈權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣衆意見和提議，並將村級財務收支執行情景向羣衆代表大會公佈。
4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開制度
1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。
2、公開的方式以公開欄爲主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對羣衆所提出意見和提議，要向羣衆解釋和糾正。
八、財務收支預算制度
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節儉的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，經過村民代表大會並報主管部門審覈。
3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
4、團體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要經過村民代表大會同意，並報主管部門審覈，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，理解羣衆監督，不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。
九、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。
2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。
十、財務審計制度
1、對村、組團體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須理解鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究職責。
3、經營管理站審計事務所對村團體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。
4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。
第一章總則
第一條
爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計覈算遵循權責發生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。
(三)加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條
做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。
第九條
會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。
第十三條
經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時覈對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條
公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑑實行分管並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑑。
第五章長期資產管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記賬、覈算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法覈算;擁有實際控制權的，長期投資採用權益法覈算。
第二十六條
固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行覈算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值覈算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。
爲嚴肅財經紀律，控制各種資金使用範圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金髮揮其應有的效益，特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續
1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發改委、省財政廳印發的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、按照上級財務規定，嚴格的執行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回後方可使用。
二、嚴格控制經費開支
1、經費的使用，須有申報手續，購物須填寫申購單，由校長審批後方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，並制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品，統一由總務處購買，並做好登記，然後發放，並簽好領取手續，非經學校批准的，一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發票務必經審查實屬工商稅務部門註冊的正規發票，報銷發票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經辦人）方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監督。
學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。
學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。
會計人員對學校經濟活動進行控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。
加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。
財會人員要持證上崗。
加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。
學校校舍財產物品一律不準出租出借。
加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計覈算專業材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
爲了規範和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，爲了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。
二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計覈算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計覈算
1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審覈無誤後，根據經過審覈的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄，並根據經過審覈的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制度關於記賬規則的規定記賬。
3、根據賬簿記錄編制會計報表，並報送財政部門和有關部門。
4、合作社在財務覈算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對於會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。
四、會計監督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對於違法的收支，不予辦理，並進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、佈置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業覈算與羣衆覈算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、並組織實現。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經濟效益。
(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，爲領導決策當好參謀助手。
(5)審查並參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。
(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽覈，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現金收付和銀行結算業務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽覈人員審覈簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款後，要在收付款憑證上籤章。
(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金覈對相符。銀行存款的賬面餘款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款餘額調節表”使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
(4)對於現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。
爲規範經委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規定。
一、嚴格執行國家有關財經法律法規，嚴格遵照市政府資金結算中心的規定，本着“精打細算、統籌安排、量入爲出、從嚴控制”的原則，合理、規範使用資金，保障經委各項工作的有效、正常開展。
二、發揮財務的監督、管理職能，做好各項經費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經費支出情況，考覈資金的使用效果，挖掘增收節支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經費和專項資金管理，按照批准的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經委主要領導批准後，由辦公室按批覆意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規定實行統一覈算，不能以撥列支。
四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管領導簽字後，報經委主要領導籤批後方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統一安排食宿、單據中含餐費和委託旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因遊覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統一安排。本着精打細算，厲行節約的原則，提出預算，報委主要領導批准。各部門承辦的會議，也應本着節約的原則提出預算，經分管領導審查後，報委主要領導批准。會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批准文件。會議不準發放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發放從嚴管理。辦公用品由辦公室統一購買並列帳，領用或發放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產購置，需報委主要領導批准後，嚴格按照政府集中採購目錄所確定的採購範圍，編制政府採購預算，實行政府集中採購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據，原始票據必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監製字樣的專用章;收據原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經辦人簽字。
(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據上的商品名稱必須詳實，內容籠統的單據，不予報銷。
(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據上塗改、挖補。
(五)對未按規定取得的原始票據，不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度，費用在1000元以內的支出可用現金結賬，凡是超過1000元的經費支出業務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，後賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據，並按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現金報銷日爲每週二、週四上午。
財務管理滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中，企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反應和調控。企業爲了更好的發展，財務管理和公司營運管理應該同步，業務和財務管理要充分融合。基於這樣的觀點，財務管理不再是簡單的事後覈算和財務數據處理問題，而應該是在業務活動環節和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。
財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業節約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經濟效益。財務管理體系的建立和優化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定着財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定着財務部門各個崗位的職責。對於中小企業財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。
財務規劃職能，在企業管理中至關重要。財務規劃要與企業發展充分融合，企業的發展規劃很大程度上體現在財務目標上，那麼這些財務目標的實現，就需要財務管理的規劃職能。財務規劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規劃，決定財務管理體系的模式。財務規劃包括：
財務部門根據公司的發展目標，結合企業的業務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規劃，並不斷對財務管理體系進行優化和改進。財務管理體系的規劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。
根據公司發展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，並制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現過程和達成結果進行監控。財務目標的規劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業的發展目標，在業務運作中找到重要切入點。財務目標的規劃還包括實現和達成目標的路徑和方法，以及爲此而規劃相應組織及資源的配置。財務規劃一定要與企業的業務運作充分融合，對業務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監控作用。
根據企業財務組織的角色定位，以及業務運作特點，組建財務管理組織機構，設置並不斷優化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷優化，以適應企業發展的需要。根據財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯人員的業務能力及質素。財務管理組織規模要與企業的發展階段相適應，不是越龐大越健全。
現代企業的財務管理組織，應該是充分參與企業的決策和規劃，重點在於財務管理體系的科學設計和全面規劃上，而不應將財務管理的組織規模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的'組織規劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規劃，將財務管理融入企業的業務運作之中，利用現代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。
根據公司發展戰略，對公司投資料融資進行規劃、制訂方案，並嚴格按照規劃實施執行。
根據成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。
成本預算，主要是業務運作過程中，所有發生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。
收支預算是將所有產品或服務銷售額預算彙總，以及所有成本預算彙總，來預算收支平衡收益表。根據銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，爲資產、負債、投資、融資預算奠定基礎。
有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單爲主體，也可以按照企業的組織爲單位，分別進行預算。
財務覈算職能就是按照財務制度和要求，對實際業務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發生。
在現實中很多中下企業，財務覈算成爲了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的事後覈對或覈算，而沒有行使規劃、預算的職能，那麼企業財務管理職能是侷限的、不完全的。財務覈算的項目通常有：
財務報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章後面的內容。檔案管理通常包括：
①根據企業發展戰略和規劃，進行財務管理的總體規劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；
②規劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和優化各項財務管理制度；
②擬訂公司適用的會計覈算、成本覈算、財務管理規範，並付諸實施和持續優化和改善；
③財務預算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執行報表的日常審覈及監控；
⑥指導屬下工作，內外事務協調及其他上級交待的工作；
⑦部門團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質量。
①組織公司之會計覈算、成本覈算、財務分析、合併報表、稅務統籌等工作；
⑤部門團隊建設與人才培訓，內外事務協調及其他上級交待的工作。
①負責辦理現金收付業務、銀行結算業務及日記賬登記，合理調配及監控資金的使用；
①負責全盤賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統計報表；
②負責日常報銷的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
①負責部分會計覈算工作及審覈公司賬務，編制合併報表及財務分析；
企業預算是一個綜合性的財務計劃，包括經營預算、資本預算和財務預算。經營預算是對企業收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算是企業預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。
預算管理是在科學經營預測與決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規劃，使生產經營活動按照預定的計劃與規劃進行流轉和，以實現企業財務目標管理的有效機制。
企業爲了求得生存、盈利和發展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業視爲一個整體，在戰略目標及戰略計劃的指導下，注重企業內部綜合協調管理，強化企業管理的計劃、組織、控制和協調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經營者的管理行爲相一致。這種管理格局無疑需要企業管理有一條主線，將企業各職能部門的管理工作和所屬單位的生產經營活動貫穿起來，從而提高企業整體的管理效率和經濟效益。經驗證明，這條主線就是預算管理。
企業的財務活動已成爲連接市場和企業的橋樑和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分複雜的活動。現代企業的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要爲企業的生產經營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，並將其配置在適當的地方等，這些企業財務活動的有效與否，關係到一個企業的生存與發展。
通過預算管理，可以合理配置企業內部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經濟效益的關鍵。
預算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經濟效益目標落到實處，爲提高企業經濟效益提供了可靠的保證。
企業預算管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），爲提高經濟效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據企業在預算期內的發展戰略和經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，並確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執行單位。
財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級彙總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。
財務預算編制的週期可根據企業業務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執行或混合執行。預算編制週期的確定，應有利於預算達成結果的考覈，以及有利於刺激財務管理的活動和過程。
各預算執行單位，結合自身特點以及預測的執行條件，按照企業財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經預算單位確認、彙總，上報至公司財務預算委員會。
財務預算委員會對各預算執行單位上報的財務預算方案進行審查、彙總時，應當進行充分協調，對於不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正後的財務預算草案，提交公司最終覈准。
經修正後的財務預算草案，經公司批准後，形成財務預算決議。
財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執行單位執行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務預算決議一經下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環節及崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。
財務預算的執行，體現在每個工作崗位、每個工作環節，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現在企業的工作效率和工作質量上。
建立健全財務預算執行過程管控機制，及時向各預算執行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。
正式下達執行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執行部門在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差等確需調整財務預算決議的，由提出調整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
財務預算委員會對預算執行部門的財務預算調整報告進行審覈分析，並編制財務預算調整後的現金預算及預算損益表，提交公司審議批准後下達執行。
第一章總則
第一節爲了規範我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用於上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
①營業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重複出現，開除處理。
②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考覈分3分。
③營業現款不得直接用於購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，並賠償造成的損失。
④營業員需對營業額及商品資料保密。
第三節庫存管理
①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清後簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清後雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(並註明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。
③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條後方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，並扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節報表提供
①店長每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調整表、
(4)贈品彙總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。
②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
③隨意塗改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節價格管理
①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理
①門店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備註系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照複印件，稅務登記證副本複印件及開票資料。
②門店可填開普通發票，發票內容限定爲：牀上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。
第七節門店費用報銷
①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。
③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節其它
①對於店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閒家居有限公司
簽發日期：20xx年7月1日
爲了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發揮它在培養社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。
一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，爲提高教育質量發展教育事業服務。
二、堅持集中統一管理，實行“統一領導、集中管理、分塊包乾、權責結合”的原則。凡學校的一切預算內、外資金和財務往來，都必須由學校統一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門年初編制預算，由校長辦公室根據收入預算情況平衡後，切塊包乾，作爲正式預算，預算方案報會計室後有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算，公佈收支情況。
四、健全財務指揮和監督系統：
校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經費分配指標和方案的最高權力機構，教代會是審議、監督機構。爲了實行民主理財，加強財務檢查和監督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財務審查，並向教工報告財務情況，接受羣衆監督。
五、建立健全各項財務制度。爲使財務工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務人員的職權規定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經費支付報銷驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用於工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用於教師福利等經費，學校拿出標準，工會具體經辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包乾的辦公費用，按學校規定的申請、批准等手續審批。
3、醫療費用，詳見公費醫療管理規定。
4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現場審覈簽字後，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審覈。
爲進一步規範本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和實際情況，特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執行國家在財經方面的統計、政策、法律、法規制度和財務制度。
二、基本建設資金要專戶管理，專賬覈算，專款專用。
1、按要求依據投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；
2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，覈算每一個項目的建設成本和交付使用資產情況；
3、按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務工作並保持人員的相對穩定，財務人員應具有會計從業資格；
4、嚴格按批覆的建設內容、建設規模使用基建資金。嚴格執行各項費用的開支標準和範圍，防止挪用、擠佔國家資金。
三、合理使用基本建設經費
1、嚴格監督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計覈算、記賬、報賬工作。必須做到手續完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬；
2、嚴格履行會計手續，基建資金必須按程序籤批後方能使用；
3、基建財務人員必須嚴格執行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全；
4、按照國家財務制度的規定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數字真實、內容完整、實事求是；
5、認真審覈原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支範圍與標準的票據一律拒絕報賬。
第一章總則
第一條爲進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變硰，實行“村帳鄉鎮記”、鄉鎮代管”辦法。
第六條實行村級統一報帳-度。每月3—5日爲村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審覈檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；
(2)及時記帳，編報財務報表資料，並按月反饋、公佈各村的財務活動情況；
(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、彙總、編報工作；
(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；
(5)做好集體資源資產的清理登記、覈算和管理工作；
(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；
(2)按時覈對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證；
(3)協助總帳會計覈對帳目，收集彙總、編制裝訂各類財務和統計表冊；
(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；
(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級覈算管理的收入範圍：
(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；
(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；
(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：
(4)集體資產變價收入；
(5)回收債權收入；
(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：
(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；
(2)由村組爲農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨覈算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣貢秡的15％、0％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。
3、村級覈算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠佔、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計劃。年初本着量入爲出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計劃，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。
2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一覈准xxx。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[xx)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物；(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼爲3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審覈，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己；(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦xx總人口在1000人以上的村限額，總人口在150人以內的村限額1500元，總人口在xx人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實行每年xx控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內，由鄉鎮農經站統一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平，或結轉下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行覈算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期覈對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。
第十三條各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審覈，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。
第十五條村級使用的攡據按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。
第十六條村級使用的收Ａ昡統的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用作廢票據；票據填制齊全後，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務審覈審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實彙總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。
笫二十條、村級財務審覈審批，由村委會主任審覈，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。
第七章集體資產管理
第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列爲固定資產；能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘塗、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值覈算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行覈算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。
第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、覈准等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門覈准後，方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務實行按月民主理財
1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別爲5人組成，2500人以上的村一般分別爲7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定爲每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理覈准，加蓋理財專用章，並按規定程序審批後，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況並登記，否則在下期的理財中視爲無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。
第二十六條村級財務實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務收支覈算情況集中審計一次，審計日期定爲每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項覈實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份；(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認真核實債權債務及其他各類明細Ａ期桱桱建議的落實情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”彙報並參與研究處理有關存在問題；(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續；(8)出具審計報告，公佈審計結果。
第九章村務公開
第二十七條全縣每年3月份作爲上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日爲上一季度的村務公開日。
第二十八條村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費徵繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。
第二十九條村務公開形式，採取村民代表會公佈和村務公開欄公佈同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。
第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公佈結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋羣衆的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計覈算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。
第三十二條村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸桰朡；資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防黴變。
第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批准後，於現場查閱、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。
爲嚴肅財經紀律，規範財務管理，切實做好單位後勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經費下達後，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。
四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽註審覈意見，提交單位領導審批後方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審覈人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽註意見和辦公室負責人審覈簽字後，按照審籤數額借款。事後，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月後按同期銀行貸款利率記收利息，並予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。
一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計覈算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經費開支實行“分級審批”辦法。
1、經費開支範圍：
（1）經常性開支，每月發生的日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、複印機、辦公傢俱等設備購置及大型基建維修項目。
（4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意後，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由並簽字，經財務組審查後，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查後，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報後辦理，並履行登記審批等手續。嚴格配備標準，儘量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規範報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定範圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批准，辦理借用手續後方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審覈報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，並向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，並妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。
