賬務處理
1、專案預繳企業所得稅（2‰）
【分公司賬套】
貸：內部往來其他往來區域內部活期存款現金結算
借：其他應收款其他（客商：稅務局）
【子公司賬套】
借：其他應收款其他（客商：稅務局）
貸：內部往來活期存款現金存款
【附件】①稅收完稅證明②內行回單
2、總部退回預繳企業所得稅
【分公司賬套】
借：內部往來其他往來區域內部活期存款現金結算
貸：其他應收款其他（客商：稅務局）
【子公司賬套】
借：內部往來活期存款現金存款
貸：其他應收款其他（客商：稅務局）
【附件】①內行回單
3、上繳收益
【分公司賬套】
各月末，專案向總部結轉核定預收益，年末，向總部結轉專案成本損益。
各月，專案向總部上繳核定預收益。
12月31日，將各專案“本年利潤”一級科目餘額全部結轉
至本部，結轉後，在專案層面的“本年利潤”一級科目餘額為零。
會計處理如下：
借：本年利潤結轉
貸：內部往來損益核銷
（2）各月不結轉收益，年末一次結轉專案實現收益
借：本年利潤結轉
貸：內部往來其他往來區域內部活期存款上繳預收益
內部往來損益核銷
管理要點
（1）公司給專案放貸款，同時增加貸款和存款金額，不允許從貸款科目直接核算對外支付；專案歸還貸款需經過存款科目同時減少存款和貸款。
（2）專案年終或竣工後結轉損益情況通過“損益核銷”明細科目獨立出來，年末結轉損益後不影響項目的可用資金餘額，即：不在竣工前多收繳盈利專案的資金，也不再彌補專案過程中的虧損資金，專案資金缺口均通過內部貸款彌補。
（3）專案上繳預收益金額不低於《財務資金底線管理及資金收付規定》中相關底線要求。
