個税優惠政策將延續2年，在2019年個税改革前，年終獎一直享受“單獨計税”的優惠政策。個税改革後，將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計税，個税優惠政策將延續2年。
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工薪階層擔心的年終獎税收政策是否延續今天有了説法，國務院常務會議決定將政策延至2023年底。
12月29日，李克強主持召開國務院常務會議，決定延續實施部分個人所得税優惠政策。
會議決定，將全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月單獨計税的政策延至2023年底。將年收入不超過12萬元且需補税或年度彙算補税額不超過400元的免予補税政策延至2023年底。將上市公司股權激勵單獨計税政策延至2022年底。將上市公司股權激勵單獨計税政策延至2022年底。上述政策一年可減税1100億元。
2018年，中國啟動了力度最大的一次個税改革，其中一大核心是將工資薪金、勞務報酬等四項收入合併為綜合所得，採用統一的3%-45%超額累進税率，中國個人所得税從分類進入綜合與分類相結合的制度。
同年，財政部、税務總局印發了《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（以下簡稱《通知》）。
《通知》給出了一個過渡性的解決方案，即提供了兩種計税方法。一種方法是，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得税率表（以下簡稱月度税率表），確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。《通知》同時提供了另外一種選擇，即居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。
按照《通知》規定，自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
此次國務院常務會議決定將全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月單獨計税的政策延至2023年底。將年收入不超過12萬元且需補税或年度彙算補税額不超過400元的免予補税政策延至2023年底。
同日，一位外資企業的税務經理對經濟觀察網表示，政策延續非常好，特別是馬上年底要發獎金了。也希望2023年優惠政策到期後，研究現在個人所得税税率之間級距問題，應該考慮一、二、三線城市之間的實際生活成本的支出，設置不同的抵扣額度，切實可以起到調節的作用。
“還應該擴大個人所得税率前面幾個低税率的額度，並且擴大或者增加專項附加扣除。”上述税務經理告訴記者。
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剛剛，一個好消息傳來：
據央視新聞聯播，12月29日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，決定延續實施部分個人所得税優惠政策。
為減輕個人所得税負擔，緩解中低收入羣體壓力，會議決定，一是將全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月單獨計税的政策延至2023年底。二是將年收入不超過12萬元且需補税或年度彙算補税額不超過400元的免予補税政策延至2023年底。三是將上市公司股權激勵單獨計税政策延至2022年底。上述政策一年可減税1100億元。
其中對於打工人最重要的消息是：
將全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月單獨計税的政策延至2023年底。
對於多數人來説，所謂“全年一次性獎金”一般就是年終獎，該項個人所得税優惠政策將對你領多少年終獎產生重大影響。
單獨計税和綜合計税
財政部、國家税務總局曾於2018年12月發佈《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》，其中規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，單獨計算納税。
根據報道，中國農業大學會計系副教授葛長銀表示，年終獎單獨計税政策是2005年針對廣大工薪階層出台的優惠條款，執行十多年以來深受廣大工薪階層的歡迎，也打消了很多人偷逃税款的念頭。
在2019年個税改革前，年終獎一直享受“單獨計税”的優惠政策。而按照改革要求，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。為保證政策平穩順暢銜接，當時設置了3年過渡期，期間納税人可以在年終獎單獨計税和合並計税之間“二選一”。
可能有小夥伴會好奇，為什麼年終獎要全部納入綜合所得呢？
據中證網，過去年終獎都是單獨計税的，就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多，但由於發放方式不同，導致繳納税款不同的情況，是有失公平的。
比如，兩人納税年收入均為20萬元，但甲年終獎10萬元，其餘工資10萬元；乙沒有年終獎，全部是工資收入。那麼按照現行税率、年終獎單獨計税，甲只要繳17270元個税，乙卻要繳23080元個税。
另外，年終獎單獨計税還存在“斷檔”區間。在這些區間內，税前獎金多的，扣完税到手後反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元，繳納360元個税後到手11640元；丁年終獎拿了12300元，繳納1050元個税後到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。
個税改革後，將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計税，避免了類似月度間波動造成的税負不公平現象。但國家充分考慮納税人需求，為政策從單獨計税轉向合併計税設置了3年過渡期，也有助於企業安排更為合理的.薪酬發放方式。
而在今天的國務院常務會議宣佈，單獨計税優惠將再延續兩年，這也就意味着，員工有了額外兩年二選一的機會，即哪種方式納税更少選哪種。
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即將到期的年終獎個税優惠政策將再次延續。
據央視新聞聯播，12月29日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，為減輕個人所得税負擔，緩解中低收入羣體壓力，會議決定延續實施部分個人所得税優惠政策。其中包括延續年終獎個税單獨計税優惠政策，補税低於400元豁免政策等。
國務院預計，延續實施部分個人所得税優惠政策可減税1100億元。而這也為2022年實施大規模減税降費打頭炮。
年終獎單獨計税優惠政策延續
會議稱，將全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月單獨計税的政策延續至2023年底。
這意味着今年底到期的年終獎個税單獨計税優惠政策將延續，對不少工薪族來説，年終獎或將少交一筆個税，真正減輕了工薪族個税負擔。
早在2018年底，財政部 税務總局發佈《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（下稱《通知》），居民個人取得全年一次性獎金，符合相關規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得税率表（以下簡稱月度税率表），確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。
假設小王年終獎1萬元，按照上述計算方法，適用最低檔3%税率，也就是僅需繳納個税300元，最後到手年終獎9700元。
不過，上述《通知》明確，在2021年12月31日前維持前述年終獎單獨計算納税優惠政策。但自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
年終獎單獨計税優惠政策到期取消引起不少工薪族關注，有人擔心會因此年終獎税負上升。
同樣以上述小王為例，假設小王全年的應納税所得額在10萬元，取消年終獎單獨計税優惠政策後，1萬元年終獎需要按照10%税率納税，即1萬元需要納税1000元，到手9000元。這相比上述單獨計税優惠政策下，到手年終獎少拿700元。
上海財經大學公共政策與治理研究院副院長田志偉告訴第一財經，年終獎優惠政策受益羣體多數是工薪族，收入來源主要是勞動所得，在當前形勢下延續該優惠政策，有利於減輕工薪階層與勞動所得者的税收負擔，有利於中等收入羣體的培育與共同富裕目標的實現。這會對我國居民的就業積極性與消費潛力等都會產生一定的正面影響。
田志偉表示，除此之外，目前中國綜合所得最高邊際税率達到45%，高於經合組織平均税率35.88%。若取消個人所得税的年終獎優惠政策，將會使勞動所得税負進一步上升，並將使得我國在國際人才競爭中所處位置更加不利，不利於吸引高科技人才回國就業，不利於我國科技地位的提升。
田志偉認為，在2019年個税改革之前，中國個税按月來計税，由於年終獎在某個月份發放，導致那個月份納税人税負大幅增加。為了避免這種情況，國家出台了年終獎單獨計税優惠政策，實質就是將年終獎平攤到全年12個月份來計税。但2019年之後，中國按年來計税，年終獎單獨計税優惠政策存在的邏輯不存在了，因此長遠來看，年終獎個税單獨計税優惠政策勢必將取消。
400元豁免政策延續
此次會議還決定，將年收入不超過12萬元且需補税或年度彙算補税額不超過400元的免予補税政策延至2023年底。
2019年個税改革，中國首次將工資薪金、勞務報酬等四項收入合併為綜合所得，按年納税。由於納税人每個月預繳個税與最終全年彙算後實際繳納個税可能有差異，就存在退税或補税。
為了減輕納税人的税收負擔，2019年底財政部 税務總局公佈《關於個人所得税綜合所得彙算清繳涉及有關政策問題的公告》，明確2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要彙算清繳補税的，或者年度彙算清繳補税金額不超過400元的，居民個人可免於辦理個人所得税綜合所得彙算清繳。
比如你最終彙算後，需要補税300元，按照上述低於400元豁免補税優惠政策，你可以不用補税。如果此項政策不延續，那麼明年相關人員辦理2021年彙算時，可能需要補税。此次將政策延續至2023年，將繼續減輕相關人員個税負擔。
中國國際税收研究會課題組發佈《中國個人所得税年度彙算的國際比較研究》近日透露一組數據顯示，2020年全國個税年度彙算中的補税率（申報補税人數佔參加彙算申報總人數比重）為12.71%，但由於上述豁免政策等影響，相當一部人可以豁免補税，豁免補税率為9.41%，最終實際補税率降至3.3%。
此次會議還決定，將上市公司股權激勵單獨計税政策延續至2022年底。
前述《通知》明確，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合相關法規條件的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得税率表，計算納税。
